Налоговое законодательство на февраль 2026 года содержит множество изменений, дополнений и нюансов, затрагивающих индивидуальных налогоплательщиков, предприятия, государственные администрации и региональные органы власти. Это важный месяц, поскольку в нем пересекаются новые правила, опубликованные в официальных вестниках, и значительный объем формальных обязательств, годовых отчетов и информационных форм.
Чтобы не запутаться в этом лабиринте правил, крайне важно четко понимать государственные, региональные, провинциальные и европейские налоговые меры , а также налоговый календарь на февраль (сроки — 2, 20 и 28 числа). Кроме того, Королевский декрет-закон 2/2026 восстанавливает многие меры из отмененного Королевского декрета-закона 16/2025, в частности, касающиеся подоходного налога с физических лиц, НДС и корпоративного подоходного налога , и уделяет большое внимание социальному, энергетическому и территориальному финансированию.
Налоговые правила Европейского союза и государства от февраля 2026 года
На уровне ЕС одним из наиболее значительных событий является Регламент Совета (ЕС) 2026/382 от 11 февраля 2026 года, который вносит изменения в Регламент (ЕС) № 1186/2009, отменяя освобождение от таможенных пошлин на основе пороговых значений . Это означает, что многие сделки с небольшой стоимостью, которые ранее были освобождены от таможенных пошлин, потеряют это послабление, особенно это касается трансграничной электронной торговли и импорта товаров низкой стоимости, декларируемых в ЕС.
На национальном уровне февраль 2026 года ознаменовался принятием ряда королевских указов-законов и министерских распоряжений, имеющих явно налоговое содержание. Королевский указ-закон 2/2026 от 3 февраля (официальный государственный вестник от 4 февраля) утвердил срочные меры по решению проблем социальной уязвимости, корректировке налогов и выделению средств из территориальных систем финансирования . Хотя впоследствии этот закон был отменен соглашением Конгресса, опубликованным в резолюции от 26 февраля 2026 года, в течение срока его действия он вновь ввел многие налоговые меры, уже включенные в отмененный Королевский указ-закон 16/2025.
Кроме того, Королевский указ-закон 3/2026 от 3 февраля (Официальный государственный вестник от 4 февраля) посвящен переоценке государственных пенсий и другим неотложным мерам в области социального обеспечения , а также имеет косвенные последствия для планирования налогообложения и взносов. Более того, Королевский указ-закон 5/2026 от 17 февраля (Официальный государственный вестник от 19 февраля) устанавливает пакет неотложных мер по возмещению ущерба, причиненного неблагоприятными погодными явлениями , которые особенно затрагивают Андалусию и Эстремадуру, включая специальные налоговые меры, связанные с этими явлениями.
В нормативном плане Приказ HAC/56/2026 от 22 января (Официальный государственный вестник от 5 февраля) вносит изменения в Приказ HFP/826/2022, регулирующий форму 587 для налога на фторированные парниковые газы (самостоятельная оценка) и форму A23 (заявление на возврат налога), корректируя метод подачи, регистрацию в территориальном реестре и систему учета запасов. Эта реформа напрямую затрагивает компании, занимающиеся хладагентами и другими газами, подлежащими налогообложению.
Параллельно приказом HAC/132/2026 от 24 февраля (официальный государственный вестник от 27 февраля) утверждается список ценных бумаг, торгуемых на торговых площадках, и их соответствующая средняя стоимость за четвертый квартал 2025 года для целей налога на богатство за 2025 год и формы 189 (годовая информационная декларация о ценных бумагах, страховании и доходах). Эти таблицы являются обязательным справочным материалом для правильного расчета стоимости, подлежащей декларированию, для многих финансовых активов.
Королевский декрет-закон 2/2026: контекст, структура и цели.
Королевский указ-закон 2/2026 является продолжением длинной серии нормативных актов, принятых с 2022 года для решения энергетического кризиса, войны на Украине, инфляции и других экономических проблем. В преамбуле рассматривается последовательность нормативных актов: от Королевского декрета-закона 6/2022 (Национальный план по преодолению последствий войны), через Королевский декрет-закон 10/2022 (Иберийский механизм), Королевский декрет-закон 11/2022 , Королевский декрет-закон 14/2022, Королевский декрет-закон 17/2022 , Королевский декрет-закон 18/2022 , Королевский декрет-закон 20/2022 , Королевский декрет -закон 5/2023 , а также, в 2023 и 2024 годах, Королевский декрет-закон 8/2023 и Королевский декрет-закон 1/2025 , и другие.
Все эти нормативные акты объединяет идея сочетания временного снижения налогов, прямой помощи и мер социальной защиты с необходимостью сдерживания дефицита и государственного долга. Королевский декрет-закон 2/2026 следует тому же подходу: он консолидирует некоторые меры, постепенно отменяет другие и корректирует налоговую систему в соответствии с уже умеренным, но все еще чувствительным уровнем инфляции, при этом прогнозы Банка Испании оценивают инфляцию в 2,4% в 2025 году и 1,7% в 2026 году , с небольшим последующим ростом в связи с введением новой европейской схемы торговли квотами на выбросы.
Закон состоит из очень обширного вводного раздела и оперативного раздела, разделенного на пять глав, восемнадцать статей, пять дополнительных положений, одно переходное положение и четыре заключительных положения. Пять глав посвящены следующим вопросам: жилищное строительство (I), энергетика и энергетическая бедность (II), занятость и защита труда (III), налогообложение (IV) и территориальное финансирование (V).
Правительство обосновывает применение декрета-закона в соответствии со статьей 86 Конституции, утверждая, что существуют обстоятельства чрезвычайной и неотложной необходимости и что принятые меры не затрагивают основные права, закрепленные в Разделе I, ни базовую систему автономных сообществ, ни избирательное законодательство. В пояснительной записке приводятся многочисленные прецеденты Конституционного суда в поддержку конституционности использованного документа.
Налоговые меры Королевского указа-закона 2/2026 о подоходном налоге с физических лиц.
В сфере подоходного налога с физических лиц Королевский указ-закон 2/2026 вносит изменения в ряд дополнительных положений и переходное положение Закона 35/2006, причем изменения в основном затрагивают налоговые годы с 2023 по 2027. Центральным элементом является пятидесятое дополнительное положение , регулирующее вычеты за работы по повышению энергоэффективности жилых помещений , продлевая сроки их действия.
Во-первых, сохраняется и расширяется 20% налоговый вычет за работы, снижающие потребность в отоплении и охлаждении в основном жилом помещении или другой недвижимости, принадлежащей налогоплательщику и предназначенной для сдачи в аренду или предполагаемой к сдаче в аренду. Вычет применяется к суммам, уплаченным с момента вступления в силу Королевского декрета-закона 19/2021 до 31 декабря 2026 года, при условии, что сертификат энергоэффективности после проведения работ демонстрирует снижение суммы показателей потребности в отоплении и охлаждении не менее чем на 7%. Максимальный годовой вычет составляет 5.000 евро , а сертификат должен быть выдан до 1 января 2027 года.
Во-вторых, ужесточается 40%-ная скидка на улучшение потребления основных невозобновляемых источников энергии в жилом доме (основном месте жительства или сдаваемой в аренду недвижимости). Для получения скидки последующий сертификат энергоэффективности должен демонстрировать снижение показателя потребления основных невозобновляемых источников энергии как минимум на 30% или повышение энергетического рейтинга до класса А или В. Инвестиционный период также начинается с момента вступления в силу Королевского декрета-закона 19/2021 и заканчивается 31 декабря 2026 года, при этом сертификат должен быть выдан до 1 января 2027 года, а максимальная годовая скидка составляет 7.500 евро.
Третий уровень льгот предусматривает вычет в размере 60% на повышение энергоэффективности жилых зданий, в которых проживают налогоплательщики. Этот вычет действует с момента вступления в силу Королевского декрета-закона 19/2021 до 31 декабря 2027 года и требует как минимум 30% снижения потребления невозобновляемых источников первичной энергии зданием или повышения его энергетического рейтинга до A или B. Вычет может быть применен в налоговых годах с 2021 по 2027, с максимальной годовой базой в 5.000 евро и возможностью переноса невычтенных сумм до совокупного максимума в 15 000 евро на одного налогоплательщика.
Во всех случаях из вычетов исключаются помещения жилого дома, используемые для хозяйственной деятельности, а также некоторые вспомогательные объекты (бассейны, сады, спортивное оборудование). Платежи должны осуществляться с помощью отслеживаемых банковских методов (карта, перевод, чек на имя конкретного получателя или прямой депозит), наличные платежи не принимаются. Кроме того, стоимость оборудования, использующего ископаемое топливо, не включается в налоговую базу , что подчеркивает «экологичный» характер этой программы.
Еще одним ключевым элементом является пятьдесят пятое дополнительное положение , регулирующее зачет дохода от недвижимости за налоговые периоды 2023, 2024 и 2025 годов. В эти годы к объектам недвижимости, расположенным в муниципалитетах, кадастровая стоимость которых была пересмотрена, изменена или определена в рамках общей процедуры коллективной оценки с 1 января 2012 года, применяется сниженная ставка в размере 1,1% от кадастровой стоимости. Эта мера позволяет избежать резкого скачка налогообложения из-за простого обновления кадастровой стоимости.
Кроме того, пятьдесят восьмое дополнительное положение расширяет вычеты на приобретение подключаемых электромобилей или автомобилей на топливных элементах, а также на зарядные станции . Налогоплательщики могут вычесть 15% от покупной цены нового транспортного средства, отвечающего техническим требованиям и критериям приемлемости в рамках государственных программ поддержки электромобильности (автомобили BEV, EREV, PHEV, FCV и FCHV категорий M1 и L, с особыми условиями для мотоциклов). Покупка или авансовый платеж должны быть произведены в период с момента вступления в силу Королевского декрета-закона 5/2023 по 31 декабря 2026 года, а максимальный вычет составляет 20 000 евро после вычета любых субсидий.
Аналогичное положение предусматривает 15% вычет за установку систем зарядки аккумуляторов в объектах недвижимости, не используемых для хозяйственной деятельности, с максимальной годовой базой в 4.000 евро, при условии, что установка будет завершена с получением разрешений и согласований до конца 2026 года. В обоих случаях право на вычет утрачивается, если транспортное средство или зарядная станция впоследствии используются для хозяйственной деятельности.
Наконец, тридцать второе переходное положение продлевает действие высоких пороговых значений для применения объективного метода оценки (модулей) до 2026 года включительно, устанавливая суммы в 150 000 и 75 000 евро на уровне 250 000 и 125 000 евро соответственно, и повышая еще один соответствующий порог до 250 000 евро. Это продление предотвращает отказ многих малых предприятий от модульной системы просто из-за незначительного влияния инфляции.
Меры в области НДС, налога на прибыль предприятий и других налогов.
В области НДС Королевский декрет-закон 2/2026 согласован с мерами, уже изложенными в отмененном Королевском декрете-законе 16/2025. С одной стороны, пределы применения упрощенного режима и специального режима для сельского хозяйства, животноводства и рыболовства продлены до 2026 года, что приводит их сферу действия в соответствие с модулями подоходного налога с физических лиц (IRPF). С другой стороны, введено очень специфическое изменение, касающееся мошенничества в углеводородном секторе: объем добычи, необходимый для того, чтобы считаться «доверенным оператором» для целей НДС, связанных с налоговыми складами и поставками топлива, снижен до 500 миллионов литров. Это снижение направлено на то, чтобы сбалансировать налоговый контроль с разумной административной нагрузкой для операторов.
Еще одним важным аспектом, касающимся НДС, является возможность внеочередного освобождения от требования вести бухгалтерский учет через систему SII (Immediate Supply of Information) и внеочередного исключения из ежемесячного реестра возврата НДС (REDEME) за 2026 год. Для налогоплательщиков, которые присоединились к системе SII добровольно или зарегистрировались в REDEME, предусмотрен определенный период (с 5 по 16 февраля 2026 года) для отказа от этих механизмов в связи с задержкой вступления в силу Регламента VeriFactu (отложенного до 2027 года). Заявления об освобождении от требований, поданные в январе 2026 года в соответствии с Королевским декретом-законом 16/2025, считаются действительными.
В сфере корпоративного подоходного налога данное положение не вносит кардинальных изменений, но восстанавливает, начиная с 2026 года, ускоренную амортизацию для определенных инвестиций: новых электромобилей и зарядных станций, используемых в хозяйственной деятельности, а также установок для собственного потребления электроэнергии или для теплового использования энергии из возобновляемых источников взамен установок, работающих на ископаемом топливе. Цель состоит в ускорении налоговой амортизации этих инвестиций для повышения ликвидности компаний без ущерба для бухгалтерской прибыли при условии соблюдения требований по вводу в эксплуатацию и содержанию персонала.
Кроме того, расширены и четко обозначены налоговые льготы, связанные с помощью, предоставленной в связи с недавними стихийными бедствиями : лесными пожарами и другими чрезвычайными ситуациями в области гражданской защиты, произошедшими в период с 23 июня по 25 августа 2025 года, а также ураганом ДАНА в конце октября и начале ноября 2024 года. В подоходном налоге с физических лиц (IRPF) освобождена от уплаты компенсация за причиненный вред здоровью, а в других налоговых декларациях установлены специальные льготы и освобождения для пострадавших компаний и организаций, особенно в Валенсийском сообществе.
Уникальной мерой, имеющей сильную корпоративную составляющую, но также и налоговые последствия, является продление приостановки действия оснований для ликвидации в связи с убытками, как это предусмотрено статьей 363.1.e) Закона Испании о компаниях. За 2026 финансовый год убытки за 2020 и 2021 годы не будут учитываться в этих целях, и устанавливается внеочередной период для пересмотра годовой отчетности за 2025 год в течение одного месяца с момента вступления в силу Королевского декрета-закона 2/2026, с созывом нового собрания акционеров в течение следующих трех месяцев. Это может оказаться решающим, например, для некоторых компаний, чтобы они могли продолжать соответствовать требованиям для сохранения в консолидированной налоговой группе для целей корпоративного подоходного налога.
Территориальное финансирование и меры поддержки автономных сообществ и местных образований.
Глава V Королевского декрета-закона 2/2026 посвящена обновлению авансовых платежей для систем финансирования региональных и местных органов власти в контексте продления бюджетных расходов. Без этого обновления автономные сообщества и местные органы власти получили бы в 2026 году суммы, рассчитанные на основе прогнозов 2023 года, что создало бы существенное расхождение с последними данными, включенными в Королевский декрет-закон 6/2025.
Постановление устанавливает, что с 1 января 2026 года до утверждения государственных бюджетов авансовые платежи автономным сообществам будут рассчитываться на основе прогнозов доходов до осуществления трансфертов, содержащихся в статье 1 Королевского указа-закона 6/2025, а также предусматривающих необходимые кредитные дополнения в расширенном бюджете на 2023 год. Одновременно с этим авансовые платежи за участие в государственных налогах со стороны местных органов власти сохраняются на 2026 год в тех же обновленных размерах, что и на 2025 год, также посредством кредитных дополнений.
В тексте подчеркивается, что, если бы эти меры не были приняты, в региональных и местных органах власти возникли бы значительные проблемы с денежными потоками , а также риск увеличения сроков оплаты поставщикам и несоблюдения ограничений, установленных Директивой 2011/7/ЕС о просроченных платежах. Кроме того, некоторые государственные администрации могли бы быть вынуждены принять корректирующие меры в соответствии с Органическим законом 2/2012 о бюджетной стабильности.
Для регионального долга на 2026 год также установлен исключительный режим , особое внимание уделяется Валенсийскому сообществу, которому разрешено оформлять новые долгосрочные долговые операции или получать средства из дополнительных механизмов финансирования для покрытия чрезвычайных расходов, связанных с ураганом DANA в октябре-ноябре 2024 года. Эти меры находятся в рамках полномочий государства по координации финансовой деятельности и общего государственного казначейства (статья 149.1.14 Конституции).
В области энергетики третья-пятая дополнительные положения касаются дополнительных затрат на производство электроэнергии в системах, расположенных за пределами полуострова (Канарские острова, Балеарские острова, Сеута и Мелилья), обновляя предложенную CNMC ставку финансового вознаграждения на регулирующий период 2026-2031 годов и позволяя утвердить оставшиеся параметры и процедуру диспетчеризации министерским распоряжением до 28 февраля 2026 года. Это направлено на предотвращение автоматического продления устаревших параметров, что может привести к недостаточной компенсации для этих объектов и поставить под угрозу новые инвестиции.
Региональные правила: Андалусия, Астурия, Канарские острова, Каталония, Галисия, Мадрид и Валенсия.
Помимо национального уровня, февраль 2026 года вводит собственный свод правил для автономных сообществ, находящихся под единым управлением. В Андалусии опубликовано исправление ошибок к Закону 8/2025 от 22 декабря о бюджете на 2026 год (Официальный государственный вестник от 9 февраля 2026 года), вносящее корректировки в технические детали закона о бюджете без изменения его основных фискальных принципов.
В Княжестве Астурия 9 февраля в Официальном государственном вестнике (ГО) был опубликован Закон 5/2025 от 31 декабря о Генеральном бюджете на 2026 год , устанавливающий региональную финансово-налоговую структуру на этот год. Как правило, подобные законы вносят изменения в региональные налоги и другие региональные сборы, а также в региональные ставки подоходного налога и вычеты.
На Канарских островах постановлением от 21 января 2026 года (Официальный вестник Канарских островов, 2 февраля) устанавливается сфера действия упрощенного режима импортного и поставочного налога (AIEM) и определяются модули на 2026 год, что имеет важное значение для налогоплательщиков, подпадающих под действие этого налога, специфичного для архипелага. Впоследствии, постановлением от 11 февраля 2026 года (Официальный вестник Канарских островов, 24 февраля) утверждаются общие критерии Плана налогового контроля на 2026 год , определяющие порядок проведения инспекций и проверок в регионе.
В Каталонии в Резолюции ECF/225/2026 от 28 января (Официальный вестник Каталонии [DOGC] от 6 февраля) опубликовано соглашение между Испанским налоговым агентством (AEAT) и Каталонским налоговым агентством о проведении определенных мероприятий по управлению материальными ресурсами, связанных со Специальным налогом на определенные виды транспорта (IEDMT), который находится в ведении AEAT, что укрепляет административное сотрудничество. Кроме того, опубликовано исправление ошибок в Декрете-законе 23/2025 от 23 декабря о финансовых потребностях государственного сектора в период продления бюджетных расходов и других мерах (DOGC от 23 февраля 2026 г.).
В Галисии 14 февраля 2026 года в Официальном государственном вестнике (ОГ) были опубликованы Закон 4/2025 от 23 декабря о Генеральном бюджете на 2026 год и Закон 5/2025 от той же даты о фискальных и административных мерах . Эти законы устанавливают налоговую систему Галисии на 2026 год с возможными корректировками перечисляемых налогов, снижением ставок, налоговыми льготами и региональными вычетами. Кроме того, следует отметить, что некоторые галисийские положения вступили в силу 1 января 2025 года и начали действовать 3 марта 2026 года, как это было опубликовано в Официальном вестнике Галисии.
В Мадридском сообществе 12 февраля в Официальном государственном вестнике (BOE) были опубликованы Закон 5/2025 от 23 декабря о финансах Мадридского сообщества и Закон 6/2025 о государственных бюджетах на 2026 год. Первый устанавливает экономический и финансовый режим Мадрида, а второй определяет суммы, программы расходов и, где это применимо, соответствующие налоговые меры.
В Валенсийском сообществе резолюция 14/XI Постоянного комитета парламента Валенсии (Les Corts) от 29 января 2026 года (опубликованная в Официальном вестнике Валенсийского сообщества 11 февраля) ратифицирует Декрет-закон 14/2025 от 26 декабря , который вводит меры по борьбе с чрезмерным регулированием, упрощению процедур и обеспечению единства рынка . Этот декрет имеет налоговые последствия в таких областях, как налог на имущество и подоходный налог с физических лиц, в рамках административного упрощения.
Региональные правила: Алава, Бискайя, Гипускоа и Наварра.
В феврале 2026 года в Стране Басков и Наварре (известных как территории, получившие статус хартии) наблюдался высокий уровень регуляторной активности. В Алаве 21 января был принят Закон провинции 2/2026 (опубликованный в Официальном вестнике Алавы 4 февраля), который ратифицировал Срочный налоговый декрет 2/2025, адаптировавший налоговое законодательство Алавы к изменениям Экономического соглашения, внесенным Законом 3/2025, и скорректировавший Закон провинции 16/2025. В тот же день был опубликован Указ провинции 1/2026, утверждающий Положения о налоговом режиме некоммерческих организаций и налоговых льготах для патронажа , а также Приказ провинции 16/2026, регулирующий требования к гарантиям при внесении НДС за поставки топлива.
В Алаве также исправлены ошибки в провинциальном указе 42/2025 (BOTHA от 13 февраля 2026 г.), который внес изменения в положения IRPF, IS и других провинциальных текстов, и утвержден срочный фискальный нормативный указ 1/2026 от 10 февраля (BOTHA от 18 февраля), который вносит изменения в положения о специальных налогах.
В Бискайе Постановление провинции № 66/2026 от 9 февраля (Официальный вестник Бискайи, 12 февраля) вносит изменения в Постановление провинции № 2229/2017, регулирующее форму 184 (годовая информационная декларация для организаций, подпадающих под режим распределения доходов). Постановление провинции № 65/2026, также от 9 февраля (Официальный вестник Бискайи, 17 февраля), вносит изменения в формы НДС 303 и 322 (общая самооценка и режим групп организаций). Постановление 164/2026 от 30 января (Бюро по делам провинции от 19 февраля) публикует общие критерии Плана борьбы с налоговым мошенничеством в Бискайе на 2026 год , а Постановление провинции 51/2026 от 3 февраля (Бюро по делам провинции от 23 февраля) утверждает средние цены продажи, применяемые к ITP и AJD, ISD и IEDMT в Бискайе.
В Гипускоа были исправлены ошибки в ряде провинциальных постановлений 2025 года (№№ 2, 3 и 4), опубликованных в Официальном вестнике Гипускоа (ОВГ) 2 февраля 2026 года. Эти исправления касаются адаптации к Экономическому соглашению, дополнительного налога и налога на маржу процентов и комиссионных сборов некоторых финансовых учреждений. Кроме того, были опубликованы соглашения об управлении налогом на имущество (НИМ) и налогом на предпринимательскую деятельность (НПИ) между Провинциальным советом и муниципалитетами Гипускоа (ОВГ от 3 февраля).
В Гипускоа также утвержден провинциальный декрет-закон 1/2025 (Официальный вестник Гипускоа, 6 февраля, и Официальный вестник Страны Басков, 10 февраля), который вводит различные изменения в налоговое законодательство на 2025 год , и утвержден провинциальный приказ 64/2026 от 10 февраля (Официальный вестник Гипускоа, 19 февраля), который обновляет требования к ведению учета НДС через электронный офис и программное обеспечение TicketBAI . Провинциальный приказ 68/2026 от 11 февраля, с поправками, внесенными приказом 82/2026, утверждает форму 800 для декларирования кадастровых изменений (Официальный вестник Гипускоа, 24 февраля). Наконец, вносятся поправки и в Региональный указ 27/2025 от 23 декабря (Бюро государственной власти от 26 февраля 2026 г.), который пересматривает таблицы удержаний из заработной платы и коэффициенты обновления на 2026 год.
В Наварре в Закон № 16/2025 от 22 декабря о Генеральном бюджете на 2026 год внесены исправления ошибок, опубликованные в Официальном вестнике Наварры (BON) 5 февраля 2026 года. Региональный указ № 6/2026 от 22 января (BON от 19 февраля) утверждает средние цены продажи подержанных автомобилей и лодок для целей налога на наследство и дарение (ISD), налога на передачу имущества и гербового сбора (ITP), а также специального налога на определенные виды транспорта (IEDMT). Региональный закон № 1/2026 от 13 февраля вносит поправки в Закон о местных финансах Наварры (BON от 20 февраля и Официальный государственный вестник (BOE) от 27 февраля), корректируя муниципальную финансовую систему.
Наварра также утвердила Региональный закон 17/2025 от 22 декабря , вносящий изменения в различные налоги и другие налоговые меры, и Региональный закон 18/2025 от 22 декабря , который устанавливает дополнительный налог для гарантирования глобального минимального уровня налогообложения для многонациональных групп и крупных национальных групп (Официальный государственный вестник от 20 февраля 2026 г.), приводя его в соответствие с глобальным минимальным уровнем налогообложения ОЭСР.
Календарь налоговых обязательств на февраль 2026 года
С практической точки зрения, февраль — особенно сложный месяц с точки зрения подачи налоговых деклараций и выполнения обязательств . Речь идёт о трёх основных областях: годовые сводки за предыдущий год (2025), удержания за январь 2026 года и различные информационные отчёты.
До 2 февраля необходимо подавать ежегодные сводки по подоходному налогу с физических лиц (IRPF) и корпоративному подоходному налогу (IS), касающиеся удержаний, включая формы 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196 и 270 , в которых отражаются удержания с доходов от аренды, доходов от трудовой деятельности, профессиональных услуг, инвестиционных доходов и других источников. В тот же период можно подавать заявления об освобождении от упрощенного метода прямой оценки или модульной системы с использованием формы 036, ключевой формы для самозанятых лиц, рассматривающих возможность изменения своего налогового режима на 2026 год.
В сфере НДС до указанной даты также возможно отменить или аннулировать упрощенный режим налогообложения сельского хозяйства, животноводства и рыболовства (форма 036), запросить внеочередное снятие с регистрации в REDEME и отменить SII (при наличии соответствующего законодательства), а также запросить временный процент вычета НДС (без специальной формы). Для нерезидентов необходимо подать форму 213 (специальный налог на недвижимость нерезидентных организаций) и форму 296 (годовой отчет об удержаниях для нерезидентов, не имеющих постоянного представительства).
Что касается отраслевых налогов, то до 2 февраля необходимо представить следующие документы: форму 480 (налог на страховые премии), форму 490 (цифровые услуги), формальные обязательства по налогу на неперерабатываемые пластмассы, а также широкий спектр информационных деклараций: формы 165, 171, 172, 173, 181, 182, 184, 187, 233, 235, 238, 281, 291, 345 и 379 , которые охватывают все, от пожертвований и займов до финансовых активов, цифровых валют или организаций, отнесенных к доходам.
Второй основной пакет документов должен быть представлен к 20 февраля . Во-первых, необходимо представить данные об удержаниях и авансовых платежах за январь 2026 года (особенно для крупных компаний) с использованием форм 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 и 230. Во-вторых, финансовые учреждения и аналогичные организации должны представить форму 195 (счета без налогового идентификационного номера за четвертый квартал 2025 года) и форму 199 (годовой отчет о чеках).
Для целей НДС подается форма 349 для внутрисоюзных операций за январь и форма 308 для некоторых случаев возврата (например, для перевозчиков с упрощенным режимом). Для сельскохозяйственного сектора подается форма 346 , в которой указываются субсидии, компенсации и помощь сельскому хозяйству, животноводству или лесному хозяйству за 2025 год. Наконец, лица, подлежащие акцизным сборам, в течение этого периода подают формы, соответствующие облагаемым ими товарам (например, 561, 562, 563, 548, 566, 581, 573 или A24 ), а в сфере охраны окружающей среды — форму 592 (неперерабатываемая пластиковая упаковка за январь 2026 года) и форму 583 (четвертый платеж по стоимости произведенной электроэнергии).
Крайний срок подачи формы 369, соответствующей схеме «Единое импортное окно» (IOSS) для электронных торговых операций с конечными потребителями в ЕС, когда продажи осуществляются из третьих стран, — 28 февраля , последний важный крайний срок месяца. Эта форма напрямую затрагивает предприятия электронной коммерции, использующие специальную схему импорта для упрощения НДС в нескольких государствах-членах.
Для малых и средних предприятий и самозанятых лиц февраль требует пересмотра их налогового режима (по модулям или путем прямой оценки) до официального начала финансового года, подготовки информационных деклараций по аренде, пожертвованиям, займам или участию в организациях, контроля за удержаниями, если у них есть сотрудники или они арендуют помещения, а также пристального внимания к обязательствам, связанным с онлайн-продажами (особенно к форме 369, если они зарегистрированы в системе социального обеспечения). Недостаточное планирование в этом месяце может привести к дополнительным сборам, штрафам и увеличению административной нагрузки на оставшуюся часть года.
В целом, налоговое законодательство февраля 2026 года сочетает в себе сценарий продления «зеленых» льгот, сохранения упрощенных налоговых режимов и модулей, усиления административного взаимодействия и обновления территориального финансирования с особенно плотным графиком обязательств, так что физическим лицам, компаниям и администрациям необходимо действовать осторожно, чтобы воспользоваться доступными налоговыми льготами и одновременно избежать формального несоблюдения требований в условиях, все еще отмеченных последствиями энергетического кризиса, войны на Украине и последствиями различных недавних стихийных бедствий.