В преддверии 2026 года у домовладельцев в Испании появилась дополнительная возможность сэкономить на подоходном налоге, воспользовавшись вычетами, связанными с повышением энергоэффективности жилья. Правительство решило расширить пакет налоговых льгот, позволяющий тем, кто проводит ремонтные работы для снижения энергопотребления в своих домах, значительно уменьшить сумму подоходного налога.
Это продление, утвержденное в конце года и уже опубликованное в Официальном государственном вестнике (ГГВ), открывает путь к пакету налоговых льгот . Эта мера является частью стратегии по модернизации жилищного фонда и содействию устойчивому развитию, а также призвана облегчить жизнь многим семьям, рассматривающим возможность ремонта жилья.
Правовая база и сроки подачи заявления на получение вычета.
Правовая основа для этих налоговых льгот изложена в Королевском декрете-законе 16/2025 , который устанавливает продление вычетов на мероприятия по повышению энергоэффективности в рамках подоходного налога с физических лиц. В тексте уточняется, что действие этих налоговых льгот, первоначально истекавшее 31 декабря 2025 года, продлевается до конца 2026 года для отдельных домов и до 2027 года для целых жилых зданий.
На практике это означает, что суммы, уплаченные за ремонт жилых помещений (основного жилья или сдаваемой в аренду недвижимости) до 31 декабря 2026 года, будут подлежать налоговым вычетам при соблюдении условий, установленных Законом о подоходном налоге с физических лиц. Для ремонта целых жилых зданий срок продлевается на один год, до 31 декабря 2027 года.
Существует одна особенно важная дата: окончательный сертификат энергоэффективности, в случае ремонта частного дома, должен быть выдан до 1 января 2027 года. Для ремонта жилых зданий сертификат, выданный после завершения строительства, должен быть выдан до 1 января 2028 года. В случае пропуска этого срока право на получение налогового вычета утрачивается.
Эти даты являются важными в налоговом календаре для многих налогоплательщиков, которым, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, необходимо заблаговременно организовать ремонт и оформление сертификатов энергоэффективности . Простого проведения ремонта недостаточно: вся документация должна быть оформлена правильно и подана вовремя.
Что считается проектом по восстановлению энергоснабжения?
Не любое действие может повлиять на подоходный налог с физических лиц в рамках реформы. Согласно правилам, улучшение энергоэффективности определяется как снижение потребления невозобновляемых источников первичной энергии зданием как минимум на 30% или достижение им энергетического рейтинга «А» или «В» по официальной шкале. При самых базовых уровнях вычета также учитываются работы, снижающие потребность в отоплении и охлаждении на 7%.
На практике к таким работам относятся, например, замена окон на модели с лучшими теплоизоляционными свойствами, улучшение ограждающих конструкций здания, замена оборудования на более энергоэффективное , а также работы по фасаду и крыше , при условии, что результат приводит к необходимому улучшению показателей энергоэффективности. Работы, связанные с установками, использующими ископаемое топливо, такими как новые газовые или мазутные котлы, прямо исключаются.
Для подтверждения соответствия выполненных работ требованиям владелец должен иметь два сертификата энергоэффективности объекта недвижимости : один, выданный до начала работ (действительный, если он был выдан не более чем за два года до начала работ), и другой, выданный позже, после завершения ремонта, подписанный компетентным специалистом.
Эти два сертификата позволяют сравнить энергоэффективность объекта недвижимости до и после ремонта и служат доказательством для налоговой службы того, что необходимое снижение энергопотребления или улучшение энергетического рейтинга достигнуто . Без этой документации налоговый вычет не может быть применен, даже если были сделаны значительные инвестиции.
Кто может получить выгоду: типы жилья и налогоплательщики
Налоговые вычеты предназначены в первую очередь для физических лиц, уплачивающих подоходный налог и владеющих основным местом жительства или сдаваемой в аренду недвижимостью . Правила также распространяются на недвижимость, которая еще не сдана в аренду, но «ожидает» сдачи в аренду, при условии, что она будет выставлена на рынок в установленные сроки.
В случае многоквартирных домов льготы предоставляются товариществам собственников жилья или владельцам многоквартирных домов, которые проводят комплексные проекты по повышению энергоэффективности. Каждый собственник, исходя из своей доли в здании, может использовать свою пропорциональную долю инвестиций в качестве основы для вычета в своей налоговой декларации.
Такой подход позволяет как тем, кто ремонтирует жилье самостоятельно, так и тем, кто участвует в общественном проекте , получать налоговые вычеты, достигающие 3.000 евро в год. Для многих старых зданий, особенно в городских районах с высокой концентрацией многоэтажного жилья, энергоэффективный ремонт может представлять собой значительную общую финансовую выгоду.
Также стоит помнить, что вычеты по государственным налогам могут сосуществовать с прямой государственной помощью в рамках программ реабилитации , хотя любые полученные субсидии должны быть вычтены из налогооблагаемого дохода для целей подоходного налога с физических лиц. Другими словами, налоговые органы не разрешают вычеты расходов, которые уже были полностью или частично покрыты государственными средствами.
Какую сумму можно вычесть из налогооблагаемой базы: три уровня помощи.
Утвержденная правительством схема не предусматривает единого вычета, а скорее многоуровневую систему, основанную на энергетическом воздействии работ и типе здания. Сумма в 3.000 евро указана в качестве годового лимита как на среднем уровне для жилых домов, так и на верхнем уровне для многоквартирных зданий, хотя метод достижения этой суммы различается в каждом случае.
Во-первых, существует базовый уровень, который позволяет вычесть до 1.000 евро . Это применяется, когда проводятся незначительные работы по улучшению жилья, которые снижают потребность в отоплении и охлаждении как минимум на 7%. На этом уровне налогоплательщики могут вычесть 20% от уплаченных сумм из своей налоговой декларации, при этом максимальная сумма вычета в год составляет 5.000 евро. На практике это означает максимальный вычет в размере 1.000 евро в налоговой декларации.
Второй уровень является наиболее значимым с точки зрения прямого воздействия, поскольку это промежуточный уровень . Этот промежуточный уровень предназначен для крупных проектов, которые обеспечивают снижение потребления невозобновляемых первичных источников энергии как минимум на 30% или повышают энергетический рейтинг здания до уровня «А» или «В». В этом случае вычет увеличивается до 40% от уплаченной суммы, с максимальной годовой базой в 7.500 евро; отсюда и лимит экономии в 3.000 евро.
Наконец, существует высший уровень, предназначенный для повышения энергоэффективности целых жилых зданий . В этом случае, если работы по модернизации объекта приводят к снижению потребления невозобновляемых первичных источников энергии на 30% или достигают энергетического класса «А» или «В», каждый собственник может вычесть 60% своих инвестиций, рассчитанных в соответствии с его долей в здании. Максимальная сумма вычета в год составляет 5.000 евро на одного налогоплательщика, поэтому максимальная сумма вычета в год снова составляет 3.000 евро.
Уникальная особенность этого заключительного уровня заключается в том, что он позволяет переносить любую избыточную сумму, не подлежащую вычету, на срок до четырех дополнительных налоговых лет . Если инвестиции владельца превышают годовой порог в 5.000 евро, он может продолжать использовать оставшуюся сумму в своих налоговых декларациях в последующие годы, до максимальной накопленной суммы в 15 000 евро. В численном выражении это позволяет получить общий вычет до 9.000 евро (60% от 15 000 евро), распределенный на несколько лет.
Практический пример вычета 3.000 евро из подоходного налога.
Чтобы понять истинный масштаб этих цифр, рассмотрим случай домовладельца, участвующего в энергоэффективной реконструкции своего здания в 2026 году. Предположим, что сообщество проводит проект по обновлению фасада и улучшению теплоизоляции, что для этого конкретного жителя означает специальный взнос в размере 5.000 евро, в зависимости от его доли.
Если проведенные работы обеспечивают необходимое повышение энергоэффективности (снижение потребления невозобновляемых первичных источников энергии как минимум на 30% или повышение энергетического рейтинга до уровня «А» или «В»), и это повышение сертифицировано соответствующим образом, владелец может претендовать на вычет в размере 60% от суммы в 5.000 евро в своей налоговой декларации . Это приводит к прямой скидке в размере 3.000 евро на общую сумму налоговых обязательств, при условии, что у него достаточно налогов для покрытия вычета.
Если один и тот же налогоплательщик понесет более крупные расходы, например, 12 000 евро, то в первый год он сможет претендовать только на годовой лимит в 5 000 евро в качестве основы для вычета. Оставшиеся 7 000 евро будут перенесены на следующие четыре года и использованы до достижения максимальной накопленной базы в 15 000 евро. Таким образом, он будет постепенно претендовать на вычеты, пока не сэкономит в общей сложности 9 000 евро за несколько лет.
Для ремонта частных домов система работает аналогично, но с другими процентами и максимальными суммами. Домовладелец, вложивший 7.500 евро в улучшения, которые значительно повышают энергоэффективность его дома и достигают среднего уровня, может вычесть 40% от этой суммы , что соответствует вычету в размере 3.000 евро, который является верхней границей этой налоговой категории.
Условия выплаты и критерии получения помощи
Один из самых запутанных вопросов — это способ оплаты. Мелким шрифтом в Официальном государственном вестнике (BOE) четко указано: суммы, выплаченные наличными, не подлежат вычету . Для того чтобы работа учитывалась в целях подоходного налога, все платежи ремонтным компаниям, монтажникам и техникам, выдающим сертификаты, должны производиться кредитной или дебетовой картой, банковским переводом, чеком, выписанным на имя получателя, или внесением на банковский счет.
Кроме того, при расчете налоговой базы необходимо вычесть любые государственные субсидии, полученные налогоплательщиком на те же самые работы . Например, если прямая помощь получена от региональной или национальной программы реабилитации, эта сумма вычитается из инвестиций для целей подоходного налога. Таким образом, налоговые органы стремятся предотвратить двойную выгоду для общества от одних и тех же расходов.
Также крайне важно понимать, что различные вычеты за энергоэффективность являются взаимоисключающими для одного и того же проекта . Другими словами, базовый и промежуточный уровни не могут применяться одновременно к одной и той же работе. Налогоплательщик должен отнести ремонт к соответствующей налоговой категории и заявлять только вычет, соответствующий этому уровню.
Вдобавок ко всему этому, теперь запрещено вычитать из налогооблагаемой базы затраты на установку котлов или оборудования, работающего на ископаемом топливе , таком как газ или мазут. Философия этой программы заключается в поощрении инвестиций, которые действительно снижают воздействие на окружающую среду и энергопотребление, отсюда и строгие правила в отношении этого типа оборудования.
Формальные требования и документация, которые необходимо хранить.
Помимо вида работ или задействованных сумм, применение вычета во многом зависит от неукоснительного соблюдения налогоплательщиком формальных требований . Налоговое управление может в любое время запросить подтверждающие документы, доказывающие как реальность инвестиций, так и достигнутое повышение энергоэффективности.
К числу документов, которые следует хранить, относятся полные счета-фактуры от ремонтных компаний, монтажников и техников, банковские выписки с подтверждением платежей, а также сертификаты энергоэффективности до и после проведения работ. Общая рекомендация — хранить эту документацию не менее четырех лет с момента окончания периода добровольной подачи налоговой декларации, поскольку именно в течение этого периода налоговая служба может начать проверки.
В случае проверки налоговая администрация убедится в том, что выполненные работы соответствуют установленным техническим требованиям, что платежи произведены принятыми способами, и что даты в сертификатах и счетах-фактурах соответствуют установленным законом срокам . Любое несоответствие может привести к потере налогового вычета и обязанности вернуть неправомерно заявленные суммы, а также соответствующие пени и проценты.
По этой причине многие налоговые консультанты рекомендуют владельцу перед началом ремонтных работ определенной стоимости проконсультироваться со специалистом или внимательно изучить правила, чтобы четко понимать, какие действия дают право на вычет, к какой категории они относятся и как их следует правильно документировать.
Весь этот комплекс мер делает налоговые вычеты за энергоэффективность актуальным инструментом для тех, кто планирует ремонт дома или здания: при правильном использовании они позволяют снизить сумму подоходного налога до 3.000 евро в год, а в некоторых случаях накопить до 9.000 евро налоговых сбережений за несколько лет, одновременно повышая комфорт в доме, увеличивая стоимость недвижимости и снижая потребление энергии в условиях высоких цен на энергоносители.
